Thuế chuyển nhượng nhà đất khi chậm nộp
08:30 02/11/2019
Nếu các bên không thực hiện kê khai và nộp thuế theo thời gian quy định, thì sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính bên cạnh phải nộp thuế thu nhập cá nhân, ...
Thuế chuyển nhượng nhà đất khi chậm nộp
thuế chuyển nhượng nhà đất
Pháp Luật Đất Đai
19006500
Tác giả:
- Đánh giá bài viết
THUẾ CHUYỂN NHƯỢNG NHÀ ĐẤT
Câu hỏi của bạn về vấn đề thuế chuyển nhượng nhà đất:
Xin chào Luật sư, tôi có vấn đề như sau:
Tôi đã ký hợp đồng chuyển nhượng nhà đất được 3 tháng rồi, nhưng bên bán vẫn chưa đi đăng ký biến động đất đai để sang tên cho tôi. Bây giờ người ta bảo tôi phải đưa thêm 2 triệu đồng mới có sổ đỏ được, vì thuế chuyển nhượng nhà đất đã tăng lên.
Xin Luật sư cho biết, thuế chuyển nhượng nhà đất hiện tại đang quy định như thế nào, và có phải do bên kia chậm trễ trong việc nộp thuế mà nó tăng không?
Tôi chân thành cảm ơn!
Câu trả lời của Luật sư về vấn đề thuế chuyển nhượng nhà đất
Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi về vấn đề thuế chuyển nhượng nhà đất, chúng tôi xin đưa ra ý kiến tư vấn về vấn đề thuế chuyển nhượng nhà đất như sau:
1. Cơ sở pháp lý về vấn đề thuế chuyển nhượng nhà đất
2. Nội dung tư vấn về vấn đề thuế chuyển nhượng nhà đất
Theo như thông tin bạn cung cấp, bạn đã ký kết hợp đồng chuyển nhượng nhà đất tại Văn phòng công chứng, tuy nhiên, bạn vẫn chưa đi đăng ký biến động đất đai. Bạn có thắc mắc về vấn đề thuế cần phải nộp khi đi đăng ký biến động đất đai sau 03 tháng ký kết hợp đồng chuyển nhượng. Về vấn đề này, chúng tôi xin tư vấn như sau:
2.1. Các thuế cần phải nộp khi đăng ký biến động đất đai
Sau khi quyền sử dụng đất thay đổi người sử dụng đất, thì các bên có nghĩa vụ phải đi đăng ký biến động đất đai (còn gọi là thủ tục sang tên sổ đỏ). Khi đó, các bên phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính như:
Một là, kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân.
Thuế thu nhập cá nhân do mua bán đất là loại thuế phát sinh theo từng lần chuyển nhượng, do đó, khi phát sinh thu nhập, cá nhân thuộc diện chịu thuế phải có nghĩa vụ kê khai thuế. Theo điều 21 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam của cá nhân không cư trú được xác định bằng giá chuyển nhượng bất động sản nhân (×) với thuế suất 2%.
Giá chuyển nhượng bất động sản được xác định là giá tính theo Bảng giá đất mà UBND cấp tỉnh nơi có đất ban hành, hoặc là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng.
Hai là, kê khai và nộp lệ phí trước bạ.
Theo quy định tại khoản 1, điều 7 nghị định 140/2016/NĐ- CP mức thu lệ phí trước bạ đối với nhà, đất là 0.5% giá trị chuyển nhượng.
Giá chuyển nhượng bất động sản được xác định là giá tính theo Bảng giá đất mà UBND cấp tỉnh nơi có đất ban hành, hoặc là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng.
Ba là, lệ phí thẩm định sổ, lệ phí cấp sổ. Các lệ phí này được quy định bởi UBND cấp tỉnh nơi có đất.
[caption id="attachment_182209" align="aligncenter" width="450"]
Thuế chuyển nhượng nhà đất[/caption]
2.2. Thời điểm thực hiện đăng ký biến động
Theo khoản 6 điều 95 luật đất đai 2013 quy định:
"6. Các trường hợp đăng ký biến động quy định tại các điểm a, b, h, i, k và l khoản 4 Điều này thì trong thời hạn không quá 30 ngày, kể từ ngày có biến động, người sử dụng đất phải thực hiện thủ tục đăng ký biến động; trường hợp thừa kế quyền sử dụng đất thì thời hạn đăng ký biến động được tính từ ngày phân chia xong quyền sử dụng đất là di sản thừa kế."
Trong trường hợp của bạn, trong thời hạn không quá 30 ngày, kể từ khi hợp động chuyển nhượng nhà đất có hiệu lực, người sử dụng đất phải thực hiện thủ tục đăng ký biến động.
2.3. Xử phạt vi phạm khi chậm đăng ký biến động đất đai
Theo thông tin bạn cung cấp, đã 03 tháng kể từ khi công chứng hợp đồng chuyển nhượng nhà đất, bên bán vẫn chưa đi đăng ký biến động. Do đó, bạn đang chậm nộp 02 tháng so với luật quy định.
Mức phạt chậm sang tên sổ đỏ được quy định tại Khoản 2 Điều 12 Nghị định 102/2014/NĐ-CP như sau:
“2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với các trường hợp biến động đất đai quy định tại các Điểm a, b, h, i, k và l Khoản 4 Điều 95 của Luật đất đai nhưng không thực hiện đăng ký biến động theo quy định.”
Ngoài ra, bên bán còn phải chịu nộp phạt do chậm kê khai thuế thu nhập cá nhân.
Thời hạn kê khai nộp thuế thu nhập cá nhận là trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế.
Theo khoản 6 điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC, trường hợp của bạn đang và có thể sẽ nằm trong các trường hợp bị xử lý vi phạm hành chính:
"6. Phạt tiền 3.500.000 đồng , nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 2.000.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 5.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 ngày đến 90 ngày.
b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp hoặc trường hợp quy định tại Khoản 9 Điều 13 Thông tư này.
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (trừ trường hợp pháp luật có quy định không phải nộp hồ sơ khai thuế).
d) Nộp hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý quá thời hạn quy định trên 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhưng chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm.”
Kết luận: Những thuế cần phải nộp khi chuyển nhượng nhà đất bao gồm thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ và các lệ phí khác. Ngoài ra, nếu các bên không thực hiện kê khai và nộp thuế theo thời gian quy định, thì sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính.
Bài viết tham khảo:
- Mức phạt chậm sang tên sổ đỏ khi mua bán đất là bao nhiêu?
- Hướng dẫn kê khai thuế nhà đất – Luật Toàn Quốc
Để được tư vấn chi tiết về thuế chuyển nhượng nhà đất, quý khách vui lòng liên hệ tới tổng đài tư vấn đất đai 24/7 19006500 để được tư vấn chi tiết hoặc gửi câu hỏi về Email: lienhe@luattoanquoc.com. Chúng tôi sẽ giải đáp toàn bộ câu hỏi của quý khách một cách tốt nhất.
Luật Toàn Quốc xin chân thành cảm ơn./
Chuyên viên: Quỳnh Dinh
Bài viết cùng chuyên mục
Tư vấn soạn thảo hợp đồng đặt cọc mua bán đất đai mới nhất
Hợp đồng đặt cọc mua bán đất đai là một biện pháp bảo đảm thực hiện hợp đồng mua bán đất, Luật Toàn Quốc cung cấp dịch vụ soạn thảo hợp đồng với chi phí thấp nhất và thời gian giải quyết nhanh chóng nhất
Anh em họ tặng cho đất có được miễn thuế không?
Có một số trường hợp mà pháp luật cho phép việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất không phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Vậy trường hợp anh em họ tặng cho đất có được miễn thuế không?
31 trường hợp thu hồi đất vì mục đích phát triển kinh tế - xã hội theo Luật đất đai 2024
Theo luật đất đai 2024 có hiệu lực từ ngày 01/7/2024, quy định về thu hồi đất có rất nhiều điểm mới, trong đó có quy định chi tiết về 31 trường hợp thu hồi đất vì mục đíhc phát triển kinh tế - xã hội
Dịch vụ tư vấn, soạn đơn khiếu nại quyết định xử phạt về đất đai
Dịch vụ tư vấn, soạn đơn khiếu nại quyết định xử phạt về đất đai do các Luật sư hàng đầu của Công ty Luật Toàn Quốc thực hiện, gọi 19006500 để được hỗ trợ nhanh nhất
Hướng dẫn khai thuế thu nhập cá nhân mua bán nhà đất
Dịch vụ hướng dẫn khai thuế thu nhập cá nhân mua bán nhà đất và kê khai hồ sơ sang tên mua bán nhà đất hoàn chỉnh của công ty Luật Toàn Quốc với chi phí chỉ từ 500.000 đồng/1 bộ hồ sơ gọi 19006500 để sử dụng dịch vụ
Hướng dẫn kê khai thuế phi nông nghiệp mẫu 01/TK-SDDPNN
Gọi 19006500 để được hướng dẫn kê khai thuế phi nông nghiệp mẫu 01/TK-SDDPNN nhanh nhất và sử dụng dịch vụ kê khai hồ sơ trọn gói với chi phí chỉ từ 500.000 đồng
Dịch vụ kê khai hồ sơ xin cấp sổ đỏ nhanh chóng, giá rẻ
Dịch vụ kê khai hồ sơ xin cấp sổ đỏ nhanh chóng, giá rẻ chỉ từ 500.000 đồng, gọi Tổng đài 19006500 để gặp Luật sư hỗ trợ cung cấp dịch vụ nhanh chóng
Dịch vụ hướng dẫn làm đơn khởi kiện tranh chấp đất đai
Dịch vụ soạn đơn khởi kiện tranh chấp đất đai tại Tòa án do Luật sư có nhiều năm kinh nghiệm tham gia giải quyết tranh chấp đất đai tại tòa án trực tiếp soạn thảo với chi phí chỉ từ 1.500.000 đồng
Hướng dẫn ghi đơn đăng ký biến động đất đai - mẫu 09/ĐK chính xác
Gọi 19006500 để sử dụng dịch vụ viết đơn đăng ký biến động đất đai (mẫu 09) nhanh chóng, chính xác với chi phí chỉ từ 200.000 đồng
Thủ tục góp vốn bằng tài sản gắn liền với đất thuê của Nhà nước
Góp vốn bằng tài sản..thủ tục góp vốn bằng tài sản gắn liền với đất thuê của Nhà nước...góp vốn bằng tài sản gắn liền với đất thuê trả tiền một lần
Hướng dẫn soạn đơn khiếu nại về đất đai
Đơn khiếu nại thể hiện ý muốn của người khiếu nại nên ngoài trình bày những nội dung bên trong một cách đầy đủ, khoa học cũng cần đúng quy định pháp luật
Hồ sơ kê khai thuế sang tên sổ đỏ mua bán nhà đất
Hồ sơ kê khai thuế sang tên sổ đỏ mua bán nhà đất gồm: tờ khai thuế thu nhập cá nhân, tờ khai lệ phí trước bạ, tờ khai thuế sử dụng đất PNN
Quy định về điều kiện và trình tự, thủ tục tách thửa tại Hà Nội
Quy định về điều kiện và trình tự, thủ tục tách thửa tại Hà Nội, cách thức tiến hành tách thửa theo quy định của UBND thành phố Hà Nội
Hồ sơ đề nghị chuyển nhượng dự án bất động sản theo quy định pháp luật
Hồ sơ đề nghị chuyển nhượng dự án bất động sản được quy định tại Khoản 2 Điều 12 Nghị định 76/2015/NĐ-CP, cụ thể hồ sơ gồm có:
Giải quyết hậu quả của hợp đồng mua bán nhà ở vô hiệu
Giải quyết hậu quả của hợp đồng mua bán nhà ở vô hiệu được quy định tại mục 2 Phần I Nghị quyết 01/2003/NQ-HĐTP, cụ thể như sau:
Thực hiện quy hoạch kế hoạch sử dụng đất của người sử dụng đất
Thực hiện quy hoạch kế hoạch sử dụng đất...trách nhiệm của các cơ quan trong khi thực hiện quy hoạch kế hoạch sử dụng đất đã được phê duyệt
Thẩm quyền xử lý tài sản thế chấp tại ngân hàng theo quy định pháp luật
Xử lý tài sản thế chấp tại ngân hàng...thẩm quyền xử lý tài sản thế chấp tại ngân hàng..phương thức xử lý tài sản thế chấp
Tranh chấp về hợp đồng vay tài sản xử lý thế nào?
Tranh chấp về hợp đồng vay tài sản...phân tích các điều khoản trong hợp đồng..xác định nghĩa vụ của các bên khi phát sinh tranh chấp về hợp đồng vay tài sản
Bố trí tái định cư cho người có đất ở thu hồi mà phải di chuyển chỗ ở
Bố trí tái định cư cho người có đất ở thu hồi...tính một suất tái định cư cho người có đất ở thu hồi mà phải di chuyển chỗ ở
Thẩm quyền cho phép và điều kiện chuyển nhượng dự án bất động sản
Thẩm quyền cho phép và điều kiện chuyển nhượng dự án bất động sản được quy định tại Điều 49 và Điều 50 Luật kinh doanh bất động sản 2014
1900 6178