Nhận quà tặng từ công ty có phải đóng thuế TNCN không

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

     Thuế thu nhập cá nhân có thể được hiểu là một loại thuế trực thu, được đánh vào một số cá nhân có thu nhập cao.

2. Nhận quà tặng từ công ty có phải đóng thuế tncn không

     Căn cứ quy định khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định khoản thu nhập từ quà tặng như sau:      Các khoản thu nhập chịu thuế Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm: ... 10.Thu nhập từ nhận quà tặng Thu nhập từ nhận quà tặng là khoản thu nhập của cá nhân nhận được từ các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước, cụ thể như sau: a) Đối với nhận quà tặng là chứng khoán bao gồm: cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của Luật Chứng khoán; cổ phần của các cá nhân trong công ty cổ phần theo quy định của Luật Doanh nghiệp. b) Đối với nhận quà tặng là phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh bao gồm: vốn trong công ty trách nhiệm hữu hạn, hợp tác xã, công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh, vốn trong doanh nghiệp tư nhân, cơ sở kinh doanh của cá nhân, vốn trong các hiệp hội, quỹ được phép thành lập theo quy định của pháp luật hoặc toàn bộ cơ sở kinh doanh nếu là doanh nghiệp tư nhân, cơ sở kinh doanh của cá nhân. c) Đối với nhận quà tặng là bất động sản bao gồm: quyền sử dụng đất; quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất; quyền sở hữu nhà, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai; kết cấu hạ tầng và các công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả công trình xây dựng hình thành trong tương lai; quyền thuê đất; quyền thuê mặt nước; các khoản thu nhập khác nhận được từ thừa kế là bất động sản dưới mọi hình thức; trừ thu nhập từ quà tặng là bất động sản hướng dẫn tại điểm d, khoản 1, Điều 3 Thông tư này. d) Đối với nhận quà tặng là các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà nước như: ô tô; xe gắn máy, xe mô tô; tàu thủy, kể cả sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy; thuyền, kể cả du thuyền; tàu bay; súng săn, súng thể thao.

     Như vậy, nếu nhân viên nhận những loại quà tặng nêu trên mới thuộc diện phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Công ty thực hiện tặng quà bằng hiện vật cho nhân viên mà không thuộc các khoản quy định tại Khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC nêu trên thì không phải chịu thuế thu nhập cá nhân từ việc nhận quà tặng.

      Ngoài ra, căn cứ hướng dẫn của Cục thuế Hà Nội tại Công văn 46550/CTHN-TTHT năm 2022, khi doanh nghiệp tặng quà cho nhân viên mà thuộc một trong những loại quà tặng như là chứng khoán; phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh; bất động sản hay các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà nước thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

3. Những trường hợp tặng cho được miễn thuế

     3.1 Tặng cho tài sản không phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng

     Theo khoản 10 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014) đề cập đến một trong những thu nhập chịu thuế như sau: “Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng”.

     Theo hướng dẫn tại điểm d Khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC: “Đối với nhận quà tặng là các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà nước như: ô tô; xe gắn máy, xe mô tô; tàu thủy, kể cả sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy; thuyền, kể cả du thuyền; tàu bay; súng săn, súng thể thao”.

     Như vậy, những trường hợp tặng cho được miễn thuế thu nhập cá nhân là các tài sản không thuộc diện phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng (ngoài các tài sản theo quy định tại điểm d Khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC như trên).

3.2. Tặng cho tài sản là bất động sản giữa những người có quan hệ huyết thống

      Theo khoản 4 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành quy định một trong những thu nhập được miễn thuế như sau: “Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau”.

     Như vậy, có thể thấy khi những người có quan hệ huyết thống như trên tặng cho nhau quà tặng là bất động sản thì sẽ thuộc những trường hợp tặng cho được miễn thuế thu nhập cá nhân.

     Ngoài ra, bạn đọc có thể tham khảo bài viết của Luật Toàn Quốc dưới đây:

• Dịch vụ xin cấp thông tin về doanh nghiệp nhanh nhất;
• Dịch vụ thành lập chi nhánh

4. Hỏi đáp về nhận quà tặng từ công ty có phải đóng thuế tncn không:

Câu hỏi 1: Luật sư cho tôi hỏi: tại sao phải nộp thuế thu nhập cá nhân? Tôi cảm ơn!

     Thuế là nguồn thu ngân sách quan trọng cho Nhà nước để thực hiện nhiều dự án cộng đồng và đảm bảo phúc lợi xã hội cho mọi người.

     Nộp thuế thu nhập cá nhân giúp cán cân của nền kinh tế được cân đối giữa thu nhập, tiêu dùng và tiết kiệm.

     Việc kê khai thu nhập cũng nhằm đảm bảo tính minh bạch trong nguồn hình thành thu nhập tránh những nguồn thu bất hợp pháp.

     Nộp thuế thu nhập cá nhân khắc phục được nhiều nhược điểm của những loại thuế khác nhờ vào phương thức tính thuế lũy tiến.

Câu hỏi 2: Luật sư cho tôi hỏi: thời gian nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân từ quà tặng là trong bao lâu? Tôi cảm ơn!

Luật Toàn Quốc xin chân thành cảm ơn!

Chuyên viên: Nguyễn Huệ