CÁC LOẠI THUẾ PHẢI NỘP KHI THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP

Câu hỏi của bạn:

    Xin chào quý luật sư, hiện tại sắp tới tôi đang chuẩn bị mở 1 cửa hàng tiện lợi bán các mặt hàng nhập khẩu và nội địa, trước đây tôi đang bán buôn những mặt hàng này, tôi đang có ý định muốn mở công ty vừa bán buôn (chủ yếu là phân phối hàng hóa vừa bán lẻ theo mô hình cửa hàng tiện lợi nhưng bạn bè tôi nói nếu  mở như vậy thì tiền thuế sẽ phải chi ra cho cửa hàng bán lẻ rất nhiều, vậy mong quý công ty tư vấn giúp tôi mức thuế mà cửa hàng tiện lợi phải đóng sẽ tính như thế nào và tôi có nên thành lập công ty không hay chỉ nên đăng ký hộ kinh doanh cá thể ạ. Xin chân thành cảm ơn

Câu trả lời của Luật sư:

    Chào bạn, Luật Toàn Quốc cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi về cho chúng tôi qua địa chỉ Email: lienhe@luattoanquoc.com. Với câu hỏi của bạn chúng tôi xin đưa ra quan điểm tư vấn như sau:

Cơ sở pháp lý:

• Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi bổ sung 2013
• Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi bổ sung 2013 
• Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi bổ sung 2012
• Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2014
• Nghị định 92/2015/NĐ-CP
• Thông tư 141/2013/TT-BTC

Nội dung tư vấn về các thuế phải nộp khi thành lập doanh nghiệp:

    Bạn có thể tham khảo các loại thuế phải nộp khi thành lập doanh nghiệp: hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp để thực hiện việc đăng ký cho phù hợp.

    1. Các loại thuế phải nộp khi thành lập doanh nghiệp: hộ kinh doanh

    1.1 Thuế môn bài 

     Thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được tính trên doanh thu tính thuế trên năm và đóng thuế môn bài cả năm:

• Trên 500 triệu đồng thuế môn bài là 1 triệu đồng một năm
• Trên 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng thuế môn bài là 500 nghìn đồng một năm
• Trên 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng thuế bôn bài là 300 nghìn đồng một năm.
• Hộ kinh doanh có thay đổi doanh thu thì doanh thu tính thuế môn bài là doanh thu của năm trước năm tính lệ phí môn bài
• Hộ kinh doanh đăng ký thành lập trong 6 tháng đầu năm thì đóng thuế môn bài cả năm
• Hộ kinh doanh thành lập từ ngày 1/7 thì nộp 50% lệ phí môn bài

     Miễn thuế môn bài:

• Hộ kinh doanh có doanh thu một năm dưới 100 triệu đồng
• Sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có điều kiện kinh doanh cố định
• Sản xuất muối
• Nuôi trồng, đánh bắt thủy sản hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

    1.2 Thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng

    Căn cứ tính thuế

• Doanh thu
• Tỷ lệ thuế

      Trong đó:

• Doanh thu tính thuế là: doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh

     Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu:

• Trường hợp cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì cá nhân thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề.
• Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

     1.3 Thuế xuất, nhập khẩu

• Thuế nhập khẩu là một loại thuế mà một quốc gia hay vùng lãnh thổ đánh vào hàng hóa có nguồn gốc từ nước ngoài trong quá trình nhập khẩu.
• Thuế nhập khẩu không áp dụng chung cho tất cả các mặt hàng. Mỗi mặt hàng có một mức thuế khác nhau theo quy định của chính phủ nước nhập.

     1.4 Thuế tiêu thụ đặc biệt

• Thuế tiêu thụ đặc biệt là một loại thuế gián thu, đánh vào một số hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định của luật thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Thuế được cấu thành trong giá cả hàng hóa, dịch vụ và do người tiêu dùng chịu khi mua hàng hóa, sử dụng dịch vụ.[caption id="attachment_59241" align="aligncenter" width="413"] Thuế phải nộp khi thành lập doanh nghiệp[/caption]

     2. Các loại thuế phải nộp khi thành lập doanh nghiệp

     2.1 Thuế môn bài 

     Thuế môn bài đối với doanh nghiệp dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư

• Doanh nghiệp đăng ký thành lập trong 6 tháng đầu năm thì doanh nghiệp phải đóng mức thuế môn bài cả năm
• Doanh nghiệp đăng ký thành lập từ ngày 1/7 trở đi thì phải đóng thuế môn bài nửa năm.

     2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp 

• Thuế suất: 20% áp dụng cho tất cả doanh nghiệp.
• Thuế suất: 32-50% đối với doanh nghiệp tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí hoặc tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam.

     2.3 Thuế giá trị gia tăng 

• Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ thì có 3 mức thuế GTGT: 0%, 5%, 10%
• Doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu thì tính thuế theo danh mục ngành nghề

     2.4 Thuế xuất nhập khẩu 

• Thuế xuất khẩu chỉ đánh vào một số mặt hàng. Mức thuế từ 0% đến 45%. Thuế xuất nhập khẩu áp dụng khi doanh nghiệp thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế.

     2.5 Thuế tiêu thụ đặc biệt 

• Đây là thuế gián thu đánh vào một số mặt hàng có hại cho sức khỏe hoặc dịch vụ cao cấp như: thuốc lá, rượu, bia, karaoke, massage,…
• Mỗi một mặt hàng lại có mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt khác nhau.

    Trường hợp của bạn hỏi các loại thuế phải nộp khi thành lập doanh nghiệp, bạn có thể tham khảo các loại thuế và tùy vào quy mô lớn hay nhỏ để đăng ký loại hình kinh doanh cho phù hợp.

     Một số bài viết cùng chuyên mục tham khảo

• Hướng dẫn khai thuế trước bạ nhà đất theo quy định mới nhất
• Đài truyền thanh huyện cho thuê mặt bằng để kinh doanh có được không?
• Tải mẫu thông báo cơ quan thuế quản lý

    Trên đây là quan điểm tư vấn của chúng tôi về vấn đề/ câu hỏi của bạn. Nếu còn bất cứ vướng mắc gì, bạn vui lòng liên hệ Tổng đài tư vấn Luật thuế miễn phí 24/7: 1900.6178 để gặp Luật sư tư vấn trực tiếp và yêu cầu cung cấp dịch vụ. Chúng tôi mong rằng sẽ nhận được nhiều ý kiến đóng góp hơn nữa để chúng tôi được ngày càng hoàn thiện hơn.

     Xin chân thành cảm ơn sự đồng hành của quý khách hàng!

     Trân trọng./.

     Liên kết tham khảo:

• Dịch vụ tư vấn làm Giấy phép vệ sinh an toàn thực phẩm tại Hà Nội
• Chi phí dịch vụ cấp Giấy chứng nhận vệ sinh an toàn thực phẩm nhanh
• Thủ tục công bố hợp quy thực phẩm theo quy định mới nhất
• Dịch vụ xin cấp giấy chứng nhận công bố hợp quy tại Hà Nội
• Dịch vụ công bố phù hợp quy định an toàn thực phẩm tại Hà Nội
• Công bố phù hợp quy định an toàn thực phẩm