Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần
17:27 02/03/2020
ôi là công dân Việt Nam hiện là cổ đông công ty cổ phần tại Việt Nam...Tôi muốn hỏi Thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần hiện nay được tính...
Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần
Thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần
Pháp luật doanh nghiệp
19006500
Tác giả:
- Đánh giá bài viết
Thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần
Câu hỏi của bạn về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần:
Xin chào luật sư!
Tôi là công dân Việt Nam hiện là cổ đông công ty cổ phần tại Việt Nam. Tôi đang muốn chuyển nhượng cổ phần của mình cho cổ đông khác thì có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không? Mức nộp thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này được quy định như thế nào?
Xin cảm ơn luật sư!
Câu trả lời của luật sư về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần:
Chào bạn, Luật Toàn Quốc xin cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần, chúng tôi xin đưa ra quan điểm tư vấn về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần như sau:
1. Cơ sở pháp lý về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần
- Luật thuế thu nhập cá nhân 2007
- Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012
- Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn luật thuế thu nhập cá nhân và nghị định 65/2013/NĐ-CP
- Công văn 17526/BTC-TCT Triển khai thực hiện một số nội dung tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế
2. Nội dung tư vấn về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần
Cổ phần là một loại chứng khoán điển hình, theo quy định của luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành: Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm cả Thu nhập từ chuyển nhượng vốn (chuyển nhượng vốn trong các tổ chức kinh tế, chuyển nhượng chứng khoán). Do đó, khi cổ đông công ty cổ phần thực hiện việc chuyển nhượng cổ phần (cổ phiếu) thì phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể như sau:
2.1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.Theo khoản 2 điều 2 luật thuế thu nhập cá nhân, thì Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng đủ các điều kiện trên. Do bạn là công dân Việt Nam cư trú ổn định tại Việt Nam nên được xác định đối tượng nộp thuế là "cá nhân cư trú"
Thu nhập chịu thuế được quy định tại điều 3 luật thuế thu nhập cá nhân bao gồm những loại thu nhập sau:
- Thu nhập từ kinh doanh
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công
- Thu nhập từ đầu tư vốn
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế; Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
- Thu nhập từ trúng thưởng
- Thu nhập từ bản quyền
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
- Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
- Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
Như vậy, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán (cổ phiếu, trái phiếu...) được xếp vào nhóm nhu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Do đó, khi cổ đông thực hiện việc chuyển nhượng cổ phần phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Đối với trường hợp của bạn sẽ được tính thuế Cụ thể như sau:
[caption id="attachment_190205" align="aligncenter" width="539"] Thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần[/caption]
2.2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần
Đối với từng loại thu nhập chịu thuế khác nhau sẽ có cách tính thuế không giống nhau. Căn cứ theo điều 23 luật thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012) và theo hướng dẫn của Công văn 17526/BTC-TCT năm 2014 thì thu nhập từ chuyển nhượng vốn (bao gồm chuyển nhượng chứng khoán: Cổ phiếu, trái phiếu,...) được tính theo biểu thuế toàn phần. Cụ thể:
1.2. Sửa đổi, bổ sung khác về thuế thu nhập cá nhân ...
b) Đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân Từ 01/01/2015, áp dụng một mức thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần thay cho thực hiện 02 phương pháp tính thuế trước đây. Không quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
Như vậy, theo quy định mới bắt đầu từ 01/01/2015, khi cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán thì chỉ áp dụng một mức thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần. Tức là, số thuế thu nhập cá nhân mà bạn phải nộp khi chuyển nhượng cổ phần được tính theo công thức sau:
=> Thuế thu nhập cá nhân = 0,1% x giá chuyển nhượng cổ phần (Theo hợp đồng chuyển nhượng)
Các khoản giảm trừ gia cảnh và giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo khi xác định thu nhập tính thuế chỉ áp dụng đối với Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công. Không áp dụng cho thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
Bài viết tham khảo:
Để được tư vấn chi tiết về Thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần, quý khách vui lòng liên hệ tới tổng đài tư vấn pháp luật doanh nghiệp 24/7 19006500 để được tư vấn chi tiết hoặc gửi câu hỏi về Email: [email protected]. Chúng tôi sẽ giải đáp toàn bộ câu hỏi của quý khách một cách tốt nhất.
Luật Toàn Quốc xin chân thành cảm ơn.
Chuyên viên: Văn Chung
Bài viết cùng chuyên mục
Dịch vụ thành lập doanh nghiệp trọn gói chỉ 300.000 đồng
Thành lập doanh nghiệp là bước khởi đầu cho hoạt động kinh doanh của các nhà đầu tư. Hiểu được khó khăn của khách hàng trong quá trình thực hiện thủ tục thành lập doanh nghiệp, công ty luật Toàn Quốc là một tổ chức hành nghề luật sư uy tín và hoạt động lâu năm có đội ngũ luật sư luôn thường trực để sẵn sàng tư vấn, cung cấp dịch vụ thành lập doanh nghiệp cho khách hàng trên 63 tỉnh thành.
Dịch vụ thành lập địa điểm kinh doanh tại Quảng Trị
Dịch vụ thành lập địa điểm kinh doanh tại Quảng Trị, các doanh nghiệp đã có nhu cầu mở rộng địa điểm kinh doanh, gia tăng số lượng khách hàng ngày càng lớn và các đối tác dễ dàng trao đổi thông tin với doanh nghiệp tại Quảng Trị
Văn phòng luật sư tại Bình Dương tư vấn luật miễn phí
Văn phòng luật sư tại Bình Dương tư vấn luật miễn phí các lĩnh vực: luật đất đai, luật hôn nhân gia đình, luật hình sự, luật lao động, luật bảo hiểm, luật dân sự - thừa kế và các lĩnh vực pháp lý khác. Quý khách có nhu cầu tư vấn pháp luật liên hệ Tổng đài 190006500 để được hỗ trợ nhanh nhất.
Văn phòng luật sư tại Hà Nam tư vấn luật miễn phí
Văn phòng luật sư tại Hà Nam là việc luật sư tư vấn luật tại Hà Nam về các lĩnh vực đất đai, hôn nhân gia đình, dân sự, hình sự, thừa kế, hộ khẩu, hộ tịch.... miễn phí. Khách hàng có nhu cầu tư vấn pháp luật liên hệ Tổng đài tư vấn luật tại Hà Nam 19006500 để được tư vấn nhanh chóng.
Hồ sơ mời thầu có được sửa đổi sau khi mở thầu không
Hồ sơ mời thầu có được sửa đổi sau khi mở thầu không...Các bên dự thầu không được sửa đổi hồ sơ dự thầu sau khi đã mở thầu, có trường hợp nào bên dự thầu được sửa đổi lại hồ sơ đã gửi tham gia dự thầu thông qua công văn giải trình với bên mời thầu không
Văn phòng luật sư tại Bình Phước tư vấn luật miễn phí
Văn phòng luật sư tại Bình Phước chuyên tư vấn về hôn nhân gia đình, đất đai, hình sự, dân sự,... tư vấn luật tại Bình Phước miễn phí, bạn đang rất cần Luật sư tư vấn để giải quyết các vấn đề vướng mắc về pháp lý gặp phải, hãy liên hệ ngay với Luật Toàn Quốc để được tư và giải đáp mọi thắc mắc kịp thời
Những nội dung về việc hợp nhất doanh nghiệp mà bạn cần biết
Hợp nhất doanh nghiệp là việc hai hoặc một số công ty hợp nhất thành một công ty mới, đồng thời chấm dứt tồn tại của các công ty bị hợp nhất. Vậy thủ tục hợp nhất được thực hiện như thế nào?
Thủ tục đăng ký mã số mã vạch mới nhất
Đăng ký mã số mã vạch là thủ tục quan trọng để doanh nghiệp cung cấp thông tin nguồn gốc xuất xứ sản phẩm tới người tiêu dùng, hồ sơ đăng ký mã vạch gồm những giấy tờ gì, mã vạch bao gồm các ký tự nào và đọc hiểu các ký tự như thế nào?
Hình thức góp vốn đầu tư vào Hưng Yên của nhà đầu tư nước ngoài
Hưng Yên hấp dẫn đầu tư nhờ vị trí gần Hà Nội, hạ tầng phát triển, chính sách hỗ trợ, lực lượng lao động dồi dào, tài nguyên phong phú,..từ đó thu hút nhiều nhà đầu tư nước ngoài. Góp vốn đầu tư vào Hưng Yên của nhà đầu tư nước ngoài ... Các hình thức góp vốn mua cổ phần, phần vốn góp vào công ty Việt Nam...Thủ tục nhà đầu tư nước
Dịch vụ thành lập địa điểm kinh doanh tại Tiền Giang
Dịch vụ thành lập địa điểm kinh doanh tại Tiền Giang, thời gian chỉ từ 02-05 ngày làm với chi phí từ 500.000 đồng trở lên, khách hàng đã có trong tay giấy phép thành lập địa điểm kinh doanh
.jpg)
Dịch vụ thành lập địa điểm kinh doanh tại Vĩnh Phúc
Dịch vụ thành lập địa điểm kinh doanh tại Vĩnh Phúc, chỉ từ 500.000 đồng trở lên khách hàng đã có thể sử dụng dịch vụ thành lập địa điểm kinh doanh tại Vĩnh Phúc mà không cần mất thời gian tìm hiểu về hồ sơ, thủ tục,....
Dịch vụ soạn thảo hồ sơ chuyển nhượng cổ phần
Dịch vụ soạn thảo hồ sơ chuyển nhượng cổ phần đảm bảo an toàn pháp lý. Luật sư tư vấn hợp đồng chuyển nhượng cổ phần...Tổng đài tư vấn soạn thảo hợp đồng chuyển nhượng cổ phần 19006500....
Dịch vụ chấm dứt địa điểm kinh doanh trọn gói chỉ 300.000 đồng
Trong một số trường hợp do địa điểm kinh doanh hoạt động không hiệu quả hoặc vì những lý do khách quan khác, chủ doanh nghiệp phải làm thủ tục thông báo chấm dứt đối với địa điểm đó. Công ty luật Toàn Quốc là tổ chức hành nghề luật sư có thế mạnh trong lĩnh vực tư vấn pháp luật cho doanh nghiệp và cung cấp dịch vụ chấm dứt địa điểm kinh doanh cho khách hàng trên 63 tỉnh thành.
Tiếp tục kinh doanh ngành, nghề kinh doanh có điều kiện khi có yêu cầu tạm ngừng của cơ quan đăng ký kinh doanh bị phạt thế nào
Việc tự do lựa chọn ngành nghề kinh doanh thường được Nhà nước khuyến khích để tăng sự đa dạng cho nền kinh tế. Tuy nhiên, có một vài ngành nghề cần đáp ứng một số điều kiện nhất định để được kinh doanh. Vậy tiếp tục kinh doanh ngành, nghề kinh doanh có điều kiện khi có yêu cầu tạm ngừng của cơ quan đăng ký kinh doanh bị phạt thế nào?
Không đảm bảo số lượng cổ đông công ty bị xử phạt thế nào?
Khi thành lập doanh nghiệp sẽ phải đảm bảo tuân thủ một số điều kiện của pháp luật. Trong trường hợp thành lập công ty cổ phần thì phải đảm bảo cả số lượng cổ đông trong công ty. Vậy không đảm bảo số lượng cổ đông công ty bị xử phạt thế nào?
Một cá nhân có được thành lập nhiều công ty không?
Nhờ vào sự thúc đẩy của Nhà nước mà các doanh nghiệp và công ty ở Việt Nam hiện nay đã đạt được tốc độ tăng trưởng ấn tượng. Cùng với sự thành lập nhanh chóng của các công ty là những quy định ban hành đi kèm về điều kiện thành lập. Bài viết sau sẽ giải đáp câu hỏi một cá nhân có được thành lập nhiều công ty không?
Một cá nhân có được thành lập nhiều hộ kinh doanh không?
Hộ kinh doanh là một mô hình kinh doanh đơn giản và phổ biến tại Việt Nam, để được hoạt động dưới mô hình hộ kinh doanh thì cá nhân cần phải đăng ký với cơ quan có thẩm quyền. Vậy một cá nhân có được thành lập nhiều hộ kinh doanh không?
1900 6178