Khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp

Câu hỏi của bạn về Khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp:

     Xin chào luật sư!

    Tôi muốn hỏi hiện nay các khoản chi phí nào sẽ được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

     Xin cảm ơn luật sư!

Câu trả lời của luật sư về khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp:

     Chào bạn, Luật Toàn Quốc xin cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi về khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp, chúng tôi xin đưa ra quan điểm tư vấn về khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

1. Cơ sở pháp lý về khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp

• Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008
• Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013
• Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp

2. Nội dung tư vấn về khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp

     Doanh nghiệp là các tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh đóng vai trò đặc biệt quan trọng trong nền kinh tế Quốc dân. Các doanh nghiệp không những tạo ra việc làm trong xã hội mà còn đóng góp không nhỏ vào ngân sách nhà nước từ việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Vậy, thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Các chi phí nào trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh sẽ được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp? Chúng tôi sẽ giải đáp cho bạn.

2.1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

     Hiện nay, chưa có một khái niệm hoặc quy định cụ thể về khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, dựa theo các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp, chúng ta có thể hiểu thuế TNDN như sau:

     Thuế TNDN là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác theo quy định của pháp luật. Nhưng, chỉ thu trên kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp. Tức là thu nhập tính thuế đã được trừ đi các thu nhập từ việc miễn thuế, khoản lỗ kết chuyển từ các năm trước (Khoản 1, điều 7 luật thuế thu nhập doanh nghiệp).

     Vậy, các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm những khoản chi phí nào? Việc xác định vấn đề này rất quan trọng bởi có thể giúp doanh nghiệp chi tiêu hợp lý và kê khai, tính thuế thu nhập doanh nghiệp một cách khoa học nhất. [caption id="attachment_190370" align="aligncenter" width="550"] Khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp[/caption]

2.2. Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

     Theo điều 9 luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và được hướng dẫn bởi khoản 5, điều 1 nghị định 218/2013/NĐ-CP . Cụ thể như sau:

     Theo khoản 2 điều 9 luật thuế thu nhập doanh nghiệp có nêu các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp như: Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính; Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều này, trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường; Khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác; Phần chi vượt mức theo quy định của pháp luật về trích lập dự phòng; Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 15% tổng số chi được trừ...

     Kết luận: ngoài các khoản chi bất hợp lý theo quy định do vượt quá hạn mức quy định, do vi phạm pháp luật, các khoản chi của hoạt động kinh doanh đặc thù cụ thể được nêu tại khoản 2 điều 9 luật thuế thu nhập doanh nghiệp thì mọi khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện sau đây sẽ được khấu trừ khi tính thuế TNDN: Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật. Đồng thời, các Khoản chi này phải có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

     Bạn cũng có thể tham khảo các bài viết dưới đây:

• Các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
• Các vấn đề về góp vốn vào doanh nghiệp

     Để được tư vấn chi tiết về Khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp, quý khách vui lòng liên hệ tới tổng đài tư vấn pháp luật  doanh nghiệp 24/7  19006500  để được tư vấn chi tiết hoặc gửi câu hỏi về Email: lienhe@luattoanquoc.com. Chúng tôi sẽ giải đáp toàn bộ câu hỏi của quý khách một cách tốt nhất.

     Luật Toàn Quốc xin chân thành cảm ơn.

Chuyên viên: Văn Chung