Không thành lập Ban kiểm soát đối với trường hợp phải thành lập Ban kiểm soát bị phạt thế nào

17:25 22/05/2024

Hiện nay vẫn có nhiều doanh nghiệp không tuân thủ quy định về việc thành lập Ban kiểm soát. Bài viết này sẽ phân tích những quy định liên quan đến việc thành lập Ban kiểm soát và những hình phạt mà doanh nghiệp có thể phải đối mặt khi bỏ qua bước quan trọng này.

Không thành lập Ban kiểm soát đối với trường hợp phải thành lập Ban kiểm soát bị phạt thế nào
Không thành lập Ban kiểm soát đối với trường hợp phải thành lập Ban kiểm soát bị phạt thế nào
Hỏi đáp luật doanh nghiệp
19006500
Tác giả:
Đánh giá bài viết

1. Ban kiểm soát là gì?

Ban kiểm soát là một cơ quan độc lập trong công ty cổ phần, có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tính hợp pháp, chính xác và trung thực trong việc quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, ghi chép sổ sách kế toán, báo cáo tài chính của công ty.
Nói cách khác, Ban kiểm soát đóng vai trò như cơ quan "giám sát" hoạt động của Hội đồng quản trị và Ban giám đốc, đảm bảo quyền lợi của cổ đông và tuân thủ pháp luật.

Chức năng của Ban kiểm soát:

Giám sát việc tuân thủ pháp luật, Điều lệ công ty, nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông, quyết định của Hội đồng quản trị
Kiểm tra, thẩm định báo cáo tài chính, báo cáo soát xét của công ty
Kiến nghị Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban giám đốc
Thực hiện các nhiệm vụ khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp, Điều lệ công ty và nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông

2. Trường hợp nào phải thành lập Ban kiểm soát?

Dựa trên các điều khoản của Luật Doanh nghiệp 2020, các trường hợp phải thành lập Ban kiểm soát bao gồm:

Khi chủ sở hữu của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên là một doanh nghiệp nhà nước (như quy định tại khoản 2 Điều 79 Luật Doanh nghiệp 2020).
Khi công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên là doanh nghiệp nhà nước và công ty con của doanh nghiệp nhà nước (như quy định tại khoản 2 Điều 54 Luật Doanh nghiệp 2020).
Khi công ty cổ phần hoạt động theo mô hình bao gồm Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát và Giám đốc hoặc Tổng giám đốc, và có từ 11 cổ đông trở lên hoặc các cổ đông là tổ chức sở hữu từ 50% tổng số cổ phần của công ty trở lên (như quy định tại điểm a khoản 1 Điều 137 Luật Doanh nghiệp 2020).

Không thành lập Ban kiểm soát đối với trường hợp phải thành lập Ban kiểm soát bị phạt thế nào

3. Không thành lập Ban kiểm soát đối với trường hợp phải thành lập Ban kiểm soát bị phạt thế nào?

Căn cứ điểm a Khoản 2 Điều 53 Nghị định 122/2021/NĐ-CP quy định:

Điều 53. Vi phạm về Ban kiểm soát
2. Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:
a) Không thành lập Ban kiểm soát đối với trường hợp phải thành lập Ban kiểm soát;
3. Biện pháp khắc phục hậu quả:
a) Buộc tổ chức lại Ban kiểm soát theo đúng quy định của pháp luật đối với hành vi vi phạm quy định tại khoản 1 Điều này;
b) Buộc thành lập Ban kiểm soát theo quy định của pháp luật đối với hành vi vi phạm quy định tại điểm a khoản 2 Điều này;
c) Buộc miễn nhiệm Trưởng ban Kiểm soát, Kiểm soát viên không đủ tiêu chuẩn và điều kiện đối với hành vi vi phạm quy định tại điểm b khoản 2 Điều này.

Như vậy, nếu doanh nghiệp không tuân thủ việc lập Ban kiểm soát khi cần thiết, hậu quả sau đây sẽ xảy ra:

Một cá nhân có thể phải đối mặt với mức phạt tiền từ 30.000.000 đồng lên tới 50.000.000 đồng.
Một tổ chức không tuân thủ việc thành lập Ban kiểm soát có thể bị phạt tiền từ 60.000.000 đồng lên tới 100.000.000 đồng.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp sẽ bị yêu cầu phải thành lập Ban kiểm soát.

Không thành lập Ban kiểm soát đối với trường hợp phải thành lập Ban kiểm soát bị phạt thế nào

4. Chuyên mục hỏi đáp

Câu hỏi 1: Trường hợp nào không bắt buộc thành lập Ban kiểm soát?

Dựa vào Luật Doanh nghiệp 2020, việc lập Ban kiểm soát không cần thiết trong hai tình huống sau:

Trong trường hợp công ty cổ phần chỉ có ít hơn 11 cổ đông.
Khi các cổ đông là tổ chức chỉ chiếm dưới 50% tổng số cổ phần của công ty.

Nếu một công ty cổ phần đồng thời thỏa mãn cả hai điều kiện trên, việc lập Ban kiểm soát không là điều bắt buộc. Tuy nhiên, nếu không đáp ứng đủ một trong hai điều kiện hoặc cả hai thì công ty cổ phần đó phải lập Ban kiểm soát.

Câu hỏi 2: Tổ chức Ban Kiểm soát không đúng thì công ty có bị xử phạt không?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 53 Nghi định 122/2021/2021 quy định thì: Hành vi tổ chức Ban kiểm soát không đúng haowcj không đầy đủ thành phần theo quy định sẽ bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng. Ngoài ra biện pháp khắc phục hậu quả là buộc tổ chức lại Ban kiểm soát theo đúng quy định của pháp luật.

Câu hỏi 3: Ban kiểm soát của công ty niêm yết phải nắm giữ bao nhiêu phần trăm số cổ phiếu do mình sở hữu?

Theo Điều 137 Luật Doanh nghiệp 2020, các quy tắc đặt ra yêu cầu rằng, những người sở hữu cổ phiếu và đồng thời là thành viên của Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát, hoặc giữ các vị trí như Giám đốc, Tổng giám đốc, Phó Giám đốc, Phó Tổng giám đốc và Kế toán trưởng trong một công ty đã niêm yết, phải cam đoan giữ 100% cổ phiếu mà họ đang sở hữu trong vòng 6 tháng sau ngày niêm yết, và ít nhất 50% số cổ phiếu đó trong 6 tháng tiếp theo.

Bài viết cùng chủ đề: